Drugi próg podatkowy 2026: ta sama pensja, mniejszy przelew?
Zobacz, dlaczego pod koniec roku na konto może trafiać mniej
Na umowie wciąż 15 000 zł. Na koncie już nie.
Masz co miesiąc taką samą pensję, ale jesienią przelew jest mniejszy. Powodem może być drugi próg podatkowy: pracodawca zaczyna pobierać więcej podatku PIT.
Brutto to pensja przed potrąceniami. Netto to kwota, którą dostajesz na konto. W tym przykładzie brutto przez cały rok wynosi 15 000 zł miesięcznie, a netto zmienia się tak:
- Styczeń–wrzesień
- 10 555,58 zł
- na konto co miesiąc
- Jeszcze przed drugim progiem.
- Październik
- 9 168,58 zł
- na konto
- 1 387 zł mniej niż we wrześniu. W tym miesiącu przekraczasz próg.
- Listopad–grudzień
- 8 016,58 zł
- na konto co miesiąc
- 2 539 zł mniej niż we wrześniu. Wyższa stawka obejmuje już całą miesięczną podstawę podatku.
To przykład dla umowy o pracę w 2026 roku: jeden pracodawca, 12 pensji po 15 000 zł brutto i standardowe koszty uzyskania przychodu 250 zł. Przyjmujemy pełne PIT-2, czyli 300 zł mniej zaliczki na podatek miesięcznie. Bez PPK, benefitów, kosztów autorskich, zwolnień PIT-0, innych dochodów, ulg i wspólnego rozliczenia. Twoja sytuacja może dać inny wynik.
Czy teraz zabierają 32% całej pensji?
Nie. Wyższa stawka dotyczy tylko części rocznej podstawy podatku ponad 120 000 zł. Część do tego progu nadal podlega stawce 12%.
W miesiącu przekroczenia progu podatek jest liczony częściowo według 12%, a częściowo według 32%. W kolejnych miesiącach cała nowa podstawa jest już ponad progiem. Dlatego w przykładzie przelew maleje dwa razy: w październiku i w listopadzie.
Ważne: 120 000 zł to nie suma pensji brutto. To kwota liczona do podatku, nazywana podstawą. W prostym przypadku od brutto odejmujesz składki społeczne i koszty uzyskania przychodu. Dopiero to, co zostaje, liczy się do progu. Składki zdrowotnej nie odejmujesz od tej podstawy.
Sprawdź swój rok w 3 krokach
- Otwórz kalkulator, wybierz rok i wpisz pensję brutto z umowy. Aby odtworzyć przykład, wybierz 2026 i wpisz 15 000 zł przy domyślnych ustawieniach.
- Premia w czerwcu? Podwyżka od lipca? Zmień brutto tych miesięcy w tabeli. Włącz PPK lub inne ustawienia, jeśli Cię dotyczą.
- Kliknij „Oblicz” lub „Przelicz”. Porównaj kwoty netto miesiąc po miesiącu. Na telefonie „Pokaż składki i podatki” pokaże też zaliczki PIT.
Premia lub podwyżka może przyspieszyć wejście w drugi próg. Późniejsze przelewy przy tym samym brutto mogą więc być mniejsze. Ale sam wyższy PIT nie sprawia, że podwyżka obniża roczne netto w opisanym prostym przypadku. Nie przelicza też wcześniejszych wypłat wstecz według stawki 32%.
Chcę zobaczyć liczby: pełna tabela i sposób obliczenia
Składki społeczne pracownika w przykładzie wynoszą 2 056,50 zł miesięcznie, a składka zdrowotna 1 164,92 zł. Miesięczna podstawa przed zaokrągleniem to 15 000 − 2 056,50 − 250 = 12 693,50 zł. Po wrześniu jej suma wynosi 114 241,50 zł, a po październiku 126 935 zł.
Tabela pokazuje sumę podstaw przed zaokrągleniem, miesięczną zaliczkę PIT i wypłatę netto. Kalkulator zaokrągla miesięczną podstawę PIT i zaliczkę do pełnych złotych, a składki do groszy. Przekroczenie progu śledzi na podstawie sumy niezaokrąglonych podstaw. To przykład z modelu kalkulatora, nie indywidualna lista płac ani zeznanie roczne.
| Miesiąc | Podstawa od stycznia | Zaliczka PIT | Na konto (netto) |
|---|---|---|---|
| Styczeń | 12 693,50 | 1 223 | 10 555,58 |
| Luty | 25 387,00 | 1 223 | 10 555,58 |
| Marzec | 38 080,50 | 1 223 | 10 555,58 |
| Kwiecień | 50 774,00 | 1 223 | 10 555,58 |
| Maj | 63 467,50 | 1 223 | 10 555,58 |
| Czerwiec | 76 161,00 | 1 223 | 10 555,58 |
| Lipiec | 88 854,50 | 1 223 | 10 555,58 |
| Sierpień | 101 548,00 | 1 223 | 10 555,58 |
| Wrzesień | 114 241,50 | 1 223 | 10 555,58 |
| Październik | 126 935,00 | 2 610 | 9 168,58 |
| Listopad | 139 628,50 | 3 762 | 8 016,58 |
| Grudzień | 152 322,00 | 3 762 | 8 016,58 |
Na telefonie przewiń tabelę w bok, aby zobaczyć wszystkie kolumny.
W październiku do progu pozostaje 5 758,50 zł podstawy. Część powyżej progu podlega już stawce 32%. W listopadzie i grudniu cała miesięczna podstawa podlega wyższej stawce. Brutto i składki w tym przykładzie pozostają takie same — zmienia się zaliczka PIT.
Kiedy mój wynik będzie inny?
- Inne ustawienia pensji. Koszty 300 zł, uprawnienie do kosztów autorskich, PPK lub opodatkowane benefity mogą zmienić kwotę liczoną do progu i moment jego przekroczenia.
- Inne dochody. Dochody opodatkowane skalą z różnych źródeł łączysz w rocznym PIT. Kalkulator nie sumuje dochodów od innych pracodawców ani z innych umów. Możesz mieć dopłatę lub zwrot podatku.
- Bardzo wysokie zarobki. Działa osobny roczny limit składek emerytalnej i rentowej. To inny limit niż drugi próg podatkowy.
- Ulgi i zwolnienia. Przykład nie obejmuje zwolnień PIT-0, zasiłków ani indywidualnych ulg.
- Rozliczenie z małżonkiem. Opcja w kalkulatorze zakłada, że małżonek nie ma dochodów i spełniacie ustawowe warunki. Pokazuje osobno roczny zwrot lub dopłatę, bez zmiany miesięcznych wypłat.
W tym przykładzie uwzględniamy kwotę wolną 30 000 zł. Odpowiada jej 3 600 zł mniej podatku rocznie, a przy pełnym PIT-2 — 300 zł mniej zaliczki miesięcznie. Kwota wolna jest wspólna dla dochodów opodatkowanych skalą, nie osobna u każdego pracodawcy.
Pełne założenia i ograniczenia modelu znajdziesz na stronie kalkulatora.
Skąd te zasady?
Zasady skali PIT, standardowych kosztów pracowniczych i pomniejszenia zaliczki PIT-2 sprawdzono w poniższych źródłach Kwoty w przykładzie obliczono modelem TaxMy.work z domyślnymi parametrami 2026 roku.